Porównanie: JDG vs spółka z o.o.
Wpisz planowany przychód i sprawdź, która forma jest tańsza.
| Pozycja | JDG | Sp. z o.o. |
|---|---|---|
| ▶ZUS (społeczny + zdrowotna) | 2552,65 PLN | 0,00 PLN |
| ▶Podatek dochodowy | 2308,00 PLN | 1350,00 PLN |
| ▶PIT od dywidendy | 0,00 PLN | 2593,50 PLN |
| ▶Księgowość | 300,00 PLN | 800,00 PLN |
| Łączne obciążenia | 5160,65 PLN | 4743,50 PLNtaniej |
| Na rękę po wszystkim | 9839,35 PLN | 10 256,50 PLN |
Przy 15 000,00 PLN przychodu sp. z o.o. jest tańsza o 417,15 PLN/mies.
Spółka z o.o. brzmi poważnie, ale przy niskich przychodach to po prostu droższy ZUS i dodatkowa księgowość. Z drugiej strony — przy wysokich obrotach i ryzyku odpowiedzialności, sp. z o.o. daje realną ochronę majątku osobistego.
Poniżej konkretne liczby, bez ogólników.
Koszty startu
| Pozycja | JDG | Sp. z o.o. |
|---|---|---|
| Rejestracja | 0 PLN | 600 PLN (KRS + MSiG) |
| Kapitał zakładowy | brak | min. 5 000 PLN |
| Akt notarialny | niepotrzebny | ok. 500–1000 PLN |
| Czas rejestracji | 1 dzień | 7–14 dni (S24: 1 dzień) |
Koszty miesięczne — przykład przy 10 000 PLN przychodu
| Koszt | JDG (pełny ZUS, liniowy) | Sp. z o.o. (min. 2 wspólników) |
|---|---|---|
| ZUS społeczny | ok. 1 927 PLN | 0 PLN (przy min. 2 wspólnikach) |
| Składka zdrowotna | ok. 433 PLN | 0 PLN (bez wynagrodzenia z powołania) |
| CIT / PIT | PIT 19%: ok. 1 452 PLN | CIT 9%: ok. 900 PLN |
| Wypłata zysku (PIT) | — | 19% od dywidendy |
| Księgowość | 200–400 PLN | 500–1500 PLN (pełne księgi) |
| Łączne obciążenie | ok. 4 010–4 210 PLN | ok. 1 400–2 400 PLN* |
* Uwaga: w jednoosobowej sp. z o.o. jedyny wspólnik płaci pełny ZUS jak przedsiębiorca — oszczędność na składkach wymaga co najmniej dwóch wspólników. Poza tym zysk zostaje w spółce: żeby mieć pieniądze na koncie prywatnym, trzeba wypłacić dywidendę (dodatkowe 19% PIT — łącznie z CIT ok. 26% zysku) lub wynagrodzenie (PIT + składki). Wspólnik bez innego tytułu ubezpieczenia nie ma też prawa do NFZ. Po uwzględnieniu wypłaty zysku przy 10 000 PLN przychodu JDG (zwłaszcza na skali lub ryczałcie) wychodzi porównywalnie lub taniej — przewaga spółki pojawia się przy reinwestowaniu zysków.
Kiedy sp. z o.o. ma sens?
- Przychody powyżej 200 000 PLN rocznie — CIT 9% + reinwestowanie zysków w spółce
- Odpowiedzialność — wspólnik sp. z o.o. nie odpowiada majątkiem osobistym
- Kilku wspólników — JDG to z definicji jedna osoba
- Wiarygodność przy dużych kontraktach — niektórzy klienci korporacyjni wymagają sp. z o.o.
Kiedy JDG jest lepszym wyborem?
- Freelance, usługi IT, konsulting — niskie ryzyko odpowiedzialności
- Przychody do 100–150 tys. PLN rocznie — prostsze, tańsze, szybsze
- Start z ulgą na start i małym ZUS — pierwsze 30 miesięcy są znacznie tańsze
- Jedna osoba = zero formalności korporacyjnych (uchwały, protokoły, KRS)
Praktyczna rada: jeśli dopiero zaczynasz i zarabiasz poniżej 15 000 PLN miesięcznie — zacznij od JDG. Przekształcenie w sp. z o.o. później jest możliwe z pełną sukcesją praw i umów (spółka dostaje jednak nowy NIP).
Policz dokładne koszty JDG w naszym kalkulatorze kosztów firmy. Zobacz też: formy opodatkowania JDG i B2B vs umowa o pracę.