Programista na B2B z przychodem 15 000–25 000 PLN/mies. to jeden z najczęstszych profili na rynku. Dobra wiadomość: przy wysokich przychodach i niskich kosztach ryczałt 12% zwykle wygrywa ze skalą i liniowym. Zła: od 2022 r. składka zdrowotna ryczałtowca zależy od przedziału przychodów i nie można jej odliczyć od podatku.
Typowe miesięczne koszty programisty (15 000 PLN przychodu)
| Pozycja | Kwota | Uwagi |
|---|---|---|
| ZUS społeczny (pełny) | ~1 927 PLN | bez chorobowej: ~1 788 PLN |
| Składka zdrowotna (ryczałt) | ~831 PLN | przy przychodzie 60–300 tys. PLN/rok |
| Podatek ryczałt 12% | ~1 750 PLN | od przychodu, bez odliczenia kosztów |
| Księgowość | 50–150 PLN | aplikacja online wystarczy |
| Sprzęt, oprogramowanie | 100–500 PLN | amortyzacja laptopa, licencje, chmura |
| Netto na rękę | ~10 492 PLN | przy ryczałcie, bez kosztów operacyjnych |
Ryczałt 12% vs podatek liniowy 19% — co się opłaca?
Ryczałt 12% jest korzystny gdy masz niskie koszty uzyskania przychodu (poniżej ~15–20% przychodu). Programiści pracujący zdalnie, bez drogie biura i bez dużych zakupów sprzętu, zwykle wychodzą lepiej na ryczałcie.
Podatek liniowy 19% z odliczaniem kosztów opłaca się gdy Twoje roczne koszty firmowe przekraczają ~25 000–30 000 PLN. Dodatkowy bonus: przy liniowym składka zdrowotna to 4,9% dochodu (zamiast stałej kwoty przy ryczałcie), co przy wysokich kosztach daje niższą podstawę.
Co możesz odliczyć jako programista?
- Sprzęt — laptop, monitor, klawiatura, myszka (do 10 000 PLN jednorazowo, powyżej — amortyzacja)
- Oprogramowanie i licencje — IDE, narzędzia SaaS, chmura (AWS, GCP, GitHub)
- Telefon i Internet — w części firmowej (zwykle 50–100%)
- Szkolenia i konferencje — kursy online, certyfikaty, bilety na tech conferences
- Biuro domowe — część czynszu i mediów, jeśli wyodrębnione pomieszczenie
- Ubezpieczenie OC — obowiązkowe w niektórych branżach IT
Uwaga: przy ryczałcie koszty nie wpływają na wysokość podatku. Odliczenia mają sens tylko przy skali lub liniowym.
Wstaw swoje liczby do kalkulatora kosztów JDG i sprawdź konkretne netto. Zobacz też: porównanie form opodatkowania i ulgi ZUS dla nowej firmy.